Какая ответственность предусмотрена за нарушения при постановке на учет в налоговых органах?

Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушения при постановке на учет в налоговых органах?

Ответ: Штраф за то, что Вы ведете деятельность без постановки на учет в инспекции, - 10% от доходов, полученных от этой деятельности, но не менее 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ). Должностных лиц оштрафуют на сумму от 2 000 руб. до 3 000 руб. (ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ).

Штраф за несвоевременную постановку на учет в инспекции для организации (ИП) составляет 10 000 руб. (п. 1 ст. 116 НК РФ). Должностных лиц организации в этом случае оштрафуют на сумму от 500 до 1 000 руб. или вынесут им предупреждение (ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ).

Штраф за несвоевременную постановку на учет (регистрацию) обособленного подразделения - 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 13 Приложения к Письму ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 26.06.2017 N 303-КГ17-2377). К организациям, в которых мобилизованное лицо является единственным учредителем (участником) и осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, санкции по ст. 126 НК РФ не применяют (пп. "а" п. 6 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).

Ответственность за неуведомление инспекции о создании обособленного подразделения такая же, как при несвоевременной постановке на учет обособленного подразделения - штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Применить к Вам ответственность по п. 2 ст. 116 НК РФ в данном случае налоговый орган не может (п. 13 Приложения к Письму ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@).

Штраф за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (изменения их количества) равен трехкратной ставке налога по такому объекту, а при повторном нарушении - шестикратной ставке налога (ст. 129.2 НК РФ).

Создание юрлица или госрегистрация ИП через подставных лиц является уголовным преступлением и наказывается штрафом от 100 000 руб. до 300 000 руб. или в размере зарплаты за период от 7 до 12 месяцев, либо принудительными работами или лишением свободы до трех лет (ч. 1 ст. 173.1 УК РФ).

Специальные санкции установлены для случаев, когда:

• юрлицо создано (ИП зарегистрирован) через подставных лиц с использованием служебного положения или группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 173.1 УК РФ);
• для образования юрлица (госрегистрации ИП) использовались незаконные документы (ст. 173.2 УК РФ).

При определенных обстоятельствах подставное лицо могут освободить от уголовной ответственности (примечание 2 к ст. 173.1 УК РФ).

 

См. также:

• Ответственность за нарушения при уплате налогов (сборов, страховых взносов)
• Ответственность за нарушение правил учета
• Ответственность за нарушения при сдаче отчетности и иных сведений
• Ответственность за нарушения при взыскании и применении обеспечительных мер

Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}