Обязана ли организация в целях применения АУСН отслеживать налоговый статус работников ежемесячно?

Вопрос: Обязана ли организация в целях применения АУСН отслеживать налоговый статус работников ежемесячно?

Ответ: Да, налогоплательщик на АУСН обязан отслеживать налоговый статус работников ежемесячно.

 

Обоснование: В соответствии с п. 27 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) не вправе применять АУСН организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговый резидент - это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ).

Согласно ч. 6 ст. 4 Закона N 17-ФЗ налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований, предусмотренных ч. 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. В этом случае такой налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате права на применение АУСН не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение требований, предусмотренных ч. 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ, а также считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права, если иное не установлено ст. 4 Закона N 17-ФЗ.

С учетом изложенного налогоплательщик на АУСН обязан отслеживать налоговый статус работников ежемесячно.

 

Ю.В. Подпорин

Ведущий эксперт отдела налогообложения

малого бизнеса и сельского хозяйства

Департамента налоговой политики

Минфина России

Вопрос: Обязана ли организация в целях применения АУСН отслеживать налоговый статус работников ежемесячно? (Консультация эксперта, Минфин России, 2026)