Как ИП без работников на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы?

Вопрос: Как ИП без работников на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы?

Ответ: Если работников нет , уменьшайте налог (авансовые платежи) на взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде ( п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. (со сроком уплаты - 1 июля 2024 г.) можно признать подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. При этом сумму взносов, учтенную в 2023 г., повторно учесть при уменьшении налога (авансового платежа) в 2024 г. нельзя ( Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).

Такие страховые взносы за 2024 г. (со сроком уплаты 1 июля 2025 г.) Вы вправе по своему выбору признать по аналогии подлежащими уплате как в 2024 г., так и в 2025 г. Сумму взносов, на которые Вы уменьшили налог (авансовые платежи по нему) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 г., повторно не учитывайте при уменьшении налога (авансовых платежей по нему) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 г. Такие разъяснения с примером учета данных взносов приведены в Письме ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@.

‎ Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН (КонсультантПлюс, 2024)