Как отражаются в налоговом учете поставщика обеспечение заявки на участие в закупке?

Вопрос: Как отражаются в налоговом учете поставщика обеспечение заявки на участие в закупке?

Ответ: Налоговых последствий по НДС при внесении денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в закупке и их возврате не возникает. Это обусловлено тем, что указанные денежные средства не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Значит, они не являются объектом обложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При обеспечении исполнения контракта денежными средствами также не возникает налоговых последствий по НДС, поскольку нет объекта обложения, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Для целей налогообложения прибыли денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке или в качестве обеспечения исполнения контракта, не учитывайте в составе расходов (п. 32 ст. 270 НК РФ). При возврате такие средства не включайте в состав доходов, поскольку не возникает экономической выгоды (п. 1 ст. 41 НК РФ).

См. подробнее:

• Обеспечение заявки в бухгалтерском учете
• Налоговый учет при применении УСН
• Как отражать в учете поставку товара для государственных нужд

 

Готовое решение: Как отражаются в учете поставщика (исполнителя, подрядчика) обеспечение заявки на участие в закупке и обеспечение исполнения контракта денежными средствами (КонсультантПлюс, 2023)