В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры

Вопрос: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры

Ответ: Строку 5 "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры заполняйте в следующих случаях (пп. 4 п. 5, пп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры):

1.   Получен аванс в счет предстоящих поставок.

Номер и дату платежно-расчетного документа укажите как в "авансовом", так и в "отгрузочном" счете-фактуре. Если предоплата поступила наличными, то укажите номер и дату кассового чека.

Поставьте прочерк, если Вы получили предоплату:

·     в натуральной или иной безденежной форме (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);

·     в день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав (Письмо Минфина России от 30.03.2009 N 03-07-09/14).

2.   При покупке или продаже товаров, работ, услуг по посредническим операциям:

·     комиссионеры или агенты заполняют строку 5, если от своего имени приобретают товары (работы, услуги) для принципала (комитента). В строке указывают номера и даты платежно-расчетных документов о перечислении предварительной оплаты продавцу и о получении ее от комитента (принципала);

·     комитенты или принципалы заполняют строку 5, если их товары (работы, услуги) реализует комиссионер (агент) от своего имени. В строке приводят номера и даты платежно-расчетных документов о перечислении предварительной оплаты покупателями комиссионеру (агенту) и от комиссионера (агента) комитенту (принципалу);

·     экспедиторы, застройщики или заказчики, выполняющие функции застройщика, заполняют строку 5 при покупке товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени. В строке нужно указать номера и даты платежно-расчетных документов о перечислении денег продавцам и о получении денег от покупателей (клиентов, инвесторов).

3.   При аренде и покупке муниципального или государственного имущества у госорганов и органов местного самоуправления.

В этом случае налоговый агент (арендатор или покупатель) указывает номер и дату платежно-расчетного документа об оплате этих услуг или имущества.

4.   При покупке товаров (работ, услуг) на территории России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ.

При покупке товаров налоговый агент указывает номер и дату платежно-расчетного документа об оплате этих товаров.

При покупке работ (услуг) налоговый агент указывает номер и дату платежного документа, которым НДС перечислен в бюджет.


Готовое решение: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры (КонсультантПлюс, 2018)

Демо

Для заказа демонстрации КонсультантПлюс, выберете ближайший к вам населенный пункт.

Демонстрация КонсультантПлюс


*Должны быть заполнены поля либо телефон, либо email.

*Отправляя заявку, вы даете согласие на обработку персональных данных

Вы можете позвонить нам по телефону

(343) 287 51 72 (73)