Записаться на семинар

Новые правила учета отложенных налогов. Алгоритмы расчета чистой прибыли по ПБУ 18/02

Лектор

Лектор: Стажкова Мария Михайловна
г. Москва, генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов

Цена вебинара: 3875 
3100 - для клиентов с подключенной услугой "Правовая поддержка"


22 октября 2021 (пятница) 12.00-16.00 Время местное
  Формат Онлайн

Программа семинара

Скачать программу

1. Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н).

  • Уточнение определения текущего налога на прибыль.
  • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль.
  • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02).
  • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
  • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы.
  • Новые правила признания отложенных налогов.
  • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  • Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН.

2. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы.

  • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов).
  • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства.
  • Особые случаи определения налоговой стоимости.
  • Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете.
  • Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения.
  • Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами).
  • Признание текущего и отложенного налога.
  • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения. Отложенные налоги при переоценке ОС.
  • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.

3. Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами).

  • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах.
  • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
  • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств.
  • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации.
  • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА.

4. Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02:

  • Балансовым способом (методика БМЦ).
  • Затратным способом (скорректированным способом отсрочки).
  • Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли.

 

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Количество мест ограничено!

Зарегистрироваться Вы можете по телефону 8(343)287-51-56 или нажав кнопку:

Зарегистрироваться

Добавить к регистрации ещё одного сотрудника вашей организации.

+
Я согласен на обработку моих персональных данных и на получение рассылок от РСПП "Прайм"
Отправить
Демо

Для заказа демонстрации КонсультантПлюс, выберете ближайший к вам населенный пункт.

Демонстрация КонсультантПлюс


*Должны быть заполнены поля либо телефон, либо email.

*Отправляя заявку, вы даете согласие на обработку персональных данных

Вы можете позвонить нам по телефону

(343) 287 51 45