ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате более 5 млн руб. дивидендов

С 2021 года доходы физлица сверх 5 млн руб. облагаются НДФЛ по ставке 15%. ФНС привела пример заполнения расчета 6-НДФЛ в случае, если 8 февраля организация выплатила налоговому резиденту РФ дивиденды 7 млн руб. При этом сама компания получила дивидендов на 3 млн руб.
За I квартал в расчете отражают такие показатели:
 
Раздел 1
Раздел 2
На стр. 002
В поле 010 (КБК) - 182 1 01 02010 01 1000 110;
в поле 020 (НДФЛ, удержанный за последние 3 месяца отчетного периода) - 560 000;
в поле 021 (срок перечисления НДФЛ) - 09.02.2021;
в поле 022 (сумма налога) - 560 000.
 
На стр. 003
В поле 010 (КБК) - 182 1 01 02080 01 1000110;
в поле 020 (НДФЛ, удержанный за последние 3 месяца отчетного периода) - 0
На стр. 004
В поле 100 (ставка) - 13;
в поле 105 (КБК) - 182 1 01 02010 01 1000 110;
в поле 110 (начисленный доход) - 5 000 000;
в поле 111 (дивиденды) - 5 000 000;
в поле 120 (сколько физлиц получили доход) - 1;
в поле 140 (исчисленный НДФЛ) - 650 000;
в поле 141 (исчисленный НДФЛ с дивидендов) - 650 000;
в поле 160 (удержанный НДФЛ) - 560 000.
 
На стр. 005
В поле 100 (ставка) - 15;
в поле 105 (КБК) - 182 1 01 02080 01 1000 110;
в поле 110 (начисленный доход) - 2 000 000;
в поле 111 (дивиденды) - 2 000 000;
в поле 120 (сколько физлиц получили доход) - 1;
в поле 140 (исчисленный НДФЛ) - 300 000;
в поле 141 (исчисленный НДФЛ с дивидендов) - 300 000;
в поле 160 (удержанный НДФЛ) - 0
 
Так нужно заполнять расчет, пока не внесут изменения в порядок его заполнения.
Документы: Письмо ФНС России от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@
Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
Как заполнить форму 6-НДФЛ

Источник:

http://www.consultant.ru/


Демо

Для заказа демонстрации КонсультантПлюс, выберете ближайший к вам населенный пункт.

Демонстрация КонсультантПлюс


*Должны быть заполнены поля либо телефон, либо email.

*Отправляя заявку, вы даете согласие на обработку персональных данных

Вы можете позвонить нам по телефону

(343) 287 51 45