Аудиторам даны разъяснения по вопросам направления сообщений о подозрительных операциях и о подозрительной деятельности, соответствующих рискам ПОД/ФТ

"Разъяснение по вопросам направления сообщений о подозрительных операциях (СПО) и сообщений о подозрительной деятельности (СПД), соответствующих рискам ОД/ФТ, а также по вопросу отказа в проведении операций при оказании аудиторских услуг"
(утв. СРО ААС, протокол от 30.06.2026 N 177)

 

Сообщается, в частности, что при исполнении обязанностей аудитор не является правоохранительным органом: он не устанавливает состав преступления, не квалифицирует действия клиента по УК РФ и не обязан доказывать факт легализации. Достаточным является наличие оснований полагать о возможной связи операции с ОД/ФТ - это стандарт профессионального суждения, а не стандарт уголовного доказывания.

В документе приведены, в частности, цепочка принятия решений аудитором, поскольку нарушение этой последовательности является одним из наиболее частых нарушений при оказании аудиторских услуг, а также признаки необычных операций и типовые ситуации их выявления.

Кроме того, разъяснены некоторые вопросы, касающиеся отказа в проведении операций при оказании аудиторских услуг. Сообщается в числе прочего, что "отказ в проведении операции" не распространяется ни на одного из субъектов статьи 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Доступный механизм в рамках этого закона - информирование Росфинмониторинга, а также отказ в приеме на обслуживание при незавершенной идентификации.

Источник:

http://www.consultant.ru/