Налогообложение ВЭД с использованием компаний из других юрисдикций (Казахстан, Кыргызстан, Беларусь, Армения, ОАЭ, Турция, Китай)

Программа семинара

I. Регистрация компаний в Казахстане, Кыргызстане, Беларуси, Армении, ОАЭ, Турции, Китае для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в РФ и импорт из РФ. Базовая схема (при таких сделках) налогообложения и уплаты таможенных платежей.

• Использование компаний, зарегистрированных в Евразийском экономическом союзе (Казахстан, Белоруссия, Кыргызстан, Армения)
• Общие положения по ввозу в РФ товаров с территории Евразийского экономического союза
• Уплата НДС и таможенных платежей в стране Евразийского экономического союза при ввозе. Налогообложение при экспорте в РФ.
• Налогообложение дивидендов и зарплаты с учетом норм соглашений об избежании двойного налогообложения
• Обязательно ли делать ввоз в страну Евразийского экономического союза? Какая есть альтернатива.
• Экспорт через страны Евразийского экономического союза – налогообложение в РФ и в другой стране Евразийского экономического союза. Правила для оформления сертификата происхождения товара.
• Особенности ситуации, когда гражданин РФ является учредителем и/или руководителем компании Евразийского экономического союза. Неочевидные последствия.
• Можно ли юридическому лицу ввезти товар из страны Евразийского экономического союза так, чтобы законно никто не заплатил НДС при ввозе?
• СЭЗ в Казахстане.
• Экспорт в ЕАЭС по договору с нерезедентом ЕАЭС
• Ставка НДС 0 при экспорте товаров российской организацией по договору поставки, заключенному с филиалом другой российской организации, осуществляющим деятельность в другой стране Евразийского экономического союза и являющимся ее налогоплательщиком
• Одна российская компания продает товар другой российской компании, в начале движения товар находится в другой стране Евразийского экономического союза

2. «Дальнее» зарубежье – ОАЭ, Турция, Китай

II. Релокация собственника/директора/участника/ИП/сотрудника в иностранное государство. Неочевидные налоговые последствия.

1. Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, которые касаются налогообложения прибыли постоянного учреждения/постоянного представительства.
2. Постоянное учреждение/постоянное представительство – в СИДН с Казахстаном, Кыргызстаном, Беларусью, Турцией, Китаем это в том числе место управления (в СИДН с Арменией, ОАЭ такого нет).
3. Общие нормы по налогообложению доходов физического лица. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ. 389-ФЗ от 31.07.2023.
4. Статус физического лица как налогового резидента РФ, Казахстана, Кыргызстана, Беларуси, Армении, Турции, Китая.Как ФНС проверяет статус резидента/нерезидента
5. Применять УСН или иметь статус плательщика НПД (самозанятого)?
6. Продажа имущества (в том числе долей в ООО и акций АО) нерезидентом. Внимание ИП на ОСН - нерезиденты применять профессиональные вычеты не могут!
7. Релокация ИП/самозанятого. Надо ли будет платить налог государстве, куда осуществлена релокация?
8. Можно ли заключить дистанционный трудовой договор с работником, находящимся в другом государстве? Возникнет ли постоянное учреждение? Возможен ли дистанционный трудовой договор с руководителем?
9. Можно ли отправить работника в командировку на полгода – год в иностранное государство? Возникнет ли постоянное учреждение?
10. Гражданин РФ получает зарплату в иностранной компании. В каком случае возникают налоговые последствия в РФ?             175
11. Выплата дивидендов россиянину, находящемуся за границей.
12. Прощение долга физическому лицу – нерезиденту РФ – надо ли удерживать НДФЛ?
13. Двойное гражданство, второе гражданство, вид на жительство, документ, позволяющий постоянно проживать в иностранном государстве.
14. Банковский счет физического лица за рубежом.

III. Налоговые проблемы использования иностранных компаний.

• С 60 до 120 млн законом 67-ФЗ повышен лимит по контролируемым сделкам между невзаимозависимыми лицами. Общие вопросы контроля цен для целей налогообложения у участников ВЭД (в том числе в неконтролируемых сделках)Можно ли в плане цен контролировать неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами? Судебная практика именно по трансфертному ценообразованию по главе V.1. (не по контролю за ценами в неконтролируемых сделках и не по ст.40)
• Использование подконтрольных иностранных посредников.
• При приобретении у иностранной компании по цене, значительно превышающей рыночную, возможно привлечение к уголовной ответственности по ст. 193.1.
• Контролируемая иностранная компания (КИК). Налогообложение нераспределенной прибыли КИК у контролирующего лица. Уведомление о КИК, уведомление об участии в иностранной компании.
• Как ФНС РФ может получать информацию из иностранных юрисдикций.

1. Автоматический обмен СНГ.
2. Официальные реестры стран.
3. У РФ подписано более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения, в большинстве из которых есть раздел «обмен информацией».
4. Российским бенефициарам иностранных компаний необходимо учитывать, что Госдума еще в 2014 году ратифицировала конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам (Федеральный закон от 04.11.2014 N 325-ФЗ).
5. Многостороннее соглашение компетентных органов (Multilateral Competent Authority Agreement - MCAA) и Единый стандарт отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard - CRS).
6. Как не выходя из кабинета получить информацию о том, должностным лицом каких иностранных компаний является российский гражданин.

• Постоянное представительство.
• Иностранная компания – российский налогоплательщик.
• Бывает ли «дробление бизнеса» с использованием иностранных компаний?
• Как владеть иностранным сегментом бизнеса?
• Переквалификация сделок с участием иностранных компаний
• Включение дивидендов в таможенную стоимость в ситуации, когда товар покупается у материнской компании/

IV. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%).

В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда. В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение! – судебная практика.

• До 01.07.2024.
• После 01.07.2024.
• Перевозка/транспортная экспедиция в ситуации, когда заказчик/клиент из ЕВРАЗЭС.

V. Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.

Количество мест ограничено!

Зарегистрироваться Вы можете по телефону 8(343)287-51-56 или нажав кнопку: